eVIR tudásbázis

Előlegszámla

Definíció szerint:

• „előleg az, amit a termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás esetében a teljesítést megelőzően az ellenértékbe beszámítható vagyoni előnyként juttat a vevő. Amennyiben maga az ellenérték kerül átadásra, akkor az már nem funkcionál előlegként.”

Az előlegszámla pontosan ugyan olyan bizonylat, mint a normál számla. Elsődleges célja a vevőtől a termékek és szolgáltatások ellenértékének előre történő kifizetésének dokumentálása.

Az előlegszámla tartalmi kellékei:

• a számlán fel kell tüntetni, hogy „előleg”
• illetve minek az előlege
• a teljesítési időpont mindig az előleg átvételének, megszerzésének napja
• az előleg számla mindig olyan áfa tartalmú, amilyen maga az alapügylet
  • közösségen belüli termékbeszerzés nem adóköteles
  • közösségen belüli termékértékesítés nem adóköteles
  • belföldi fordított adózású ügyletek nem adókötelesek
  • nemzetközi fordított adózású, főszabály szerinti szolgáltatások adókötelesek (Áfa tv. 140. §.)
  • nemzetközi fordított adózású, különös szabályok szerinti ügyletek nem adókötelesek
  • minden más eset adóköteles

Előlegszámla készítése és felhasználása

1. Előleg tétel rögzítése
   Amióta a NAV XML adatszolgáltatási kötelezettség érvényben van, külön jelezni kell az exportban az előleg tételeket.
   A rendszer szempontjából teljesen mindegy az előlegszámlára kerülő tétel cikkszáma vagy megnevezése, csupán az a fontos a NAV online számla adatszolgáltatás miatt, hogy a cikktörzsben a szolgáltatás adatai között a Speciális szolgáltatás legördülőben az Előleg tétel, a megfelelő áfa kulccsal legyen rögzítve.
   A tétel megjegyzésében, vagy a számla megjegyzésében kell feltüntetni azt, hogy mire vonatkozik az előleg.
2. Előlegszámla készítés
   Az „Előleg”jelölést a rendszer automatikusan megteszi, ha a Számlázás → Előlegszámla → Előlegszámla menüpontra kattintva indul a folyamat.
   A rendszer a még fel nem használt előlegszámlákról a Számlázás → Előlegszámla → Számlázható előlegszámla lista menüpontban ad információt.
3. Az előlegszámla felhasználása
   A végszámla elkészítése a Számlázás → Számla készítés menüpontban történik olyan módon, hogy:
   • a tételek hozzáadásánál az | Előlegszámla | gombra való kattintás után ki kell választani a felhasználandó bizonylatot. A rendszer a végszámlán feltünteti a felhasznált előlegszámlák számát, valamint negatív előjellel az összeget, azaz ennyivel csökkenti a számlán levő tételekért fizetendő összeget.
     A rendszer támogatja az előlegszámla több részletben való felhasználását, valamint akár több előlegszámlát is lehet tenni egy végszámlára.